老师，我想请问下，像业务招待费这一块公司的餐饮费实在是多的话，公司应该如何做账才能避免呢？

迪恩 追问

2020-02-19 21:45

截图上面的计算是没有问题的哦？

林夕老师 解答

2020-02-19 21:48

如果你把费用不计入管理费用-业务招待费，销售费用-业务招待费，就不需要考虑这个比例的问题。
上面的计算没有问题。

迪恩 追问

2020-02-19 21:49

老师，这个业务招待费按照当年营业收入的千分之五扣除。那像我们平时按季度申报企业所得税时，业务招待费的扣除标准年营业额是怎么确认呢？

林夕老师 解答

2020-02-19 21:52

营业收入包括：
1、主营业务收入：销售商品、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同。
2、其他业务收入：材料销售收入、代购代销手续费收入、包装物出租收入、其他。
3、视同销售收入：自产、委托加工产品视同销售的收入、处置非货币性资产视同销售的收入、其他视同销售的收入。

迪恩 追问

2020-02-19 22:34

嗯呢，我是想确定每个季度申报企业所得税时，业务招待费是否也要按照标准去扣除申报呢？那么就会涉及到年营业收入怎么确认呢？

林夕老师 解答

2020-02-19 22:36

每季度只是预缴企业所得税，在年末汇总，第二年的4月份前，做企业所得税汇算清缴，这时候调整。