一般纳税人，月末要结转销售税，借：应交税费-应交增值税-销项税；贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。 月末要结转进项税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税；贷：应交税费-应交增值税-进项税。 这两个分录对吗

可儿 追问

2020-02-20 13:05

老师，现在是进项税额大于销项税额，分录怎么做

邹老师 解答

2020-02-20 13:08

你好，进项税额大于销项税额就这样做分录
借；应交税费-应交增值税-销项税，应交税费——应交增值税—转出未交增值税，贷；应交税费-应交增值税-进项税

可儿 追问

2020-02-20 13:11

如果当月有产生印花税、工会经费、社保、附加税，要做计提分录吗

邹老师 解答

2020-02-20 13:14

你好，工会经费，社保，附加税需要做计提分录
印花税不需要计提

可儿 追问

2020-02-20 13:16

计提分录怎么做呢

邹老师 解答

2020-02-20 13:18

你好，工会经费
借；管理费用，贷；应付职工薪酬——工会经费
社保，借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——社保
附加税，借；税金及附加，贷；应交税费——附加税

可儿 追问

2020-02-20 13:22

个人所得税也要计提对吗

邹老师 解答

2020-02-20 13:23

你好，如果有个人所得税应纳税额，就需要计提的

可儿 追问

2020-02-20 13:38

是在1月份做计提还是12月份做行计提呢。
计提分录：借：管理费用288.96，贷；应付职工薪酬——工会经费288.96
支付分录：借：应付职工薪酬——工会经费288.96，贷银行存款288.96，
这样做分录对吗

邹老师 解答

2020-02-20 13:39

你好，属于12月份的工会经费，需要在12月份做计提分录，1月份做缴纳分录

可儿 追问

2020-02-20 13:47

以前做的账一直没有计提，直接做管理费用-工会费用，贷银行存款，这样以前的账怎么调整，可以从2020年开始做吗，12月份没有计提的工会经费在1月份补计提可以吗

可儿 追问

2020-02-20 13:53

这样做分录对不对呢

邹老师 解答

2020-02-20 14:03

你好，可以从今年开始把之前没有计提的补计提
你图片提供的分录是正确的（只不过计提是12月份，实际缴纳是1月份，而不是同一个月份）

可儿 追问

2020-02-20 14:05

19年的结账了，不好返回去改，所以12月份的在1月份补计提可以吗

邹老师 解答

2020-02-20 14:10

你好，可以在今年补计提，补计提借方就是以前年度损益调整科目，而不是管理费用科目了

可儿 追问

2020-02-20 15:01

补计提12月份工会经费，借：以前年度损益调整288.96，贷应付职工薪酬——工会经费288.96
支付12月份工会经费：借：应付职工薪酬——工会经费288.96，贷银行存款288.96
这样做分录对吗

邹老师 解答

2020-02-20 15:02

你好，是的，跨年补计提，支付是这样做分录的

可儿 追问

2020-02-20 15:18

补计提19年1月-11月份工会经费：借：以前年度损益调整，贷应付职工薪酬——工会经费；
但是以前做支付：借管理费用-工会经费，贷银行存款，这样怎么冲账呢

邹老师 解答

2020-02-20 15:20

你好
支付的分录错误，那就这样调整
借；应付职工薪酬——工会经费，贷；以前年度损益调整——管理费用-工会经费

可儿 追问

2020-02-20 15:28

好的谢谢老师

邹老师 解答

2020-02-20 15:29

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢