资产负债表，未分配利润和利润表净利润的勾稽关系？

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-02-20 19:22

你好
资产负债表中的期末未分配利润≠利润表中的本期净利润
  期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期实现的净利润 - 提取盈余公积 - 对股东分配 + 盈余公积弥补亏损
  因此，资产负债表期末未分配利润，要与利润表本期净利润核对相符，必须同时满足：
  (1)期初没有未分配利润
  (2)没有未弥补亏损。
  (3)未提取各项盈余公积
  (4)未向股东分配股息红利
  调整所得税，也对未分配利润有影响
  (1)调整所得税
  借：应交税费--应交所得税
  贷：以前年度损益调整
  (2)将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目
  借：利润分配——未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  (3)调整盈余公积
  借：盈余公积
  贷：利润分配——未分配利润

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