资产负债表，未分配利润和利润表净利润的勾稽关系？未分配利润期末-未分配利润期初=净利润年累计？如果有提取的法定盈余公积呢？

朴老师

职称：会计师

2020-02-20 19:23

资产负债表期末未分配利润=年初资产负表未分配利润+本期利润表累计净利润 - 提取盈余公积 - 分配股利 + 盈余公积弥补亏损 +（或-）本年度调整。

以前年度损益从“以前年度损益调整”科目转入“未分配利润”的金额。

例如：以前年度损益调整（调减利润）对未分配利润有影响

（1）调整所得税借：应交税费--应交所得税贷：以前年度损益调整

（2）将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

（3）调整盈余公积

借：盈余公积

贷：利润分配——未分配利润

一朵小红花追问

2020-02-20 19:30

例如没有其他因素的影响？这两个表的勾稽关系是？

一朵小红花追问

2020-02-20 19:31

如果没有其他因素
未分配利润期末数-未分配利润期初数=净利润年累计数吗？
如果有提取的法定盈余公积呢？

朴老师解答

2020-02-20 19:31

资产负债表中的未分配利润就是期初的未分配利润数加上本期利润表中的累计实现利润数.

利润表和资产负债表的钩稽关系在于本年利润，利润表中的本年利润累计加上年初未分配利润就是资产负债表中“未分配利润”项的期末数。利润表就是资产负债表中本年利润部分的扩展。

资产负债表是静态的、利润表是动态的。

资产负债表的未分配利润的年初数+损益表(即利润表)的净利润累计数=资产负债表的未分配利润年末数

资产负债表期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 利润表的本期实现的净利润 - 提取盈余公积 - 对股东分配 + 盈余公积弥补亏损

一朵小红花追问

2020-02-20 19:38

这个公式如果提取盈余公积了是不是就不成立了？

朴老师解答

2020-02-20 19:51

是的，只要表平了就行了

一朵小红花追问

2020-02-20 19:52

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