出口货物发生质量问题退货后，由于一系列原因没有退成功，后变进口商品，并收到海关进口增值税发票，有个老师说直接抵扣，做内销处理，没有进货发票，抵扣完了这笔进口增值税怎么做账？

不加糖的白开水 追问

2020-02-21 11:49

我们当时出口时没有开发票，进口回来做库存商品，系统里不会多一台机器，这样怎么处理

蒋飞老师 解答

2020-02-21 11:57

可以补开出口发票的，做内销处理
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费…应交增值税（销项税额）

不加糖的白开水 追问

2020-02-21 12:50

补开出口发票这样主营业务收入不就增多了吗，

不加糖的白开水 追问

2020-02-21 12:52

而且我们其中有一台机器后来又出口卖出去了，有一台没有卖

蒋飞老师 解答

2020-02-21 12:53

可以做调整分录：
借：主营业务收入
贷：应交税费…应交增值税（销项税额）

不加糖的白开水 追问

2020-02-21 13:11

老师，主营业务收入调平了的话，进口回来的那台库存商品还是多了呀，还是不太明白

蒋飞老师 解答

2020-02-21 13:16

先结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品


收到海关进口增值税发票
借：库存商品
应交税费…应交增值税（进项税额）
贷：应付账款

不加糖的白开水 追问

2020-02-21 14:05

老师，你能给我完整写一遍分录吗

蒋飞老师 解答

2020-02-21 14:07

1.出口转内销
可以做调整分录：
借：主营业务收入
贷：应交税费…应交增值税（销项税额）

蒋飞老师 解答

2020-02-21 14:07

2.先结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品


3..收到海关进口增值税发票
借：库存商品
应交税费…应交增值税（进项税额）
贷：应付账款

不加糖的白开水 追问

2020-02-21 14:12

我们实际只付了海关增值税的钱，最后一笔分录的应付账款不是也加上了库存商品的钱，这样怎么调呀

蒋飞老师 解答

2020-02-21 14:14

借：应交税费…应交增值税（进项税额）
贷：应付账款

不加糖的白开水 追问

2020-02-21 14:35

这样的话前面那些分录还需要做吗，只做这一笔？

蒋飞老师 解答

2020-02-21 14:37

上面第3个分录可以不用做了

不加糖的白开水 追问

2020-02-21 15:05

如果不能认证应该是怎么做分录呀

蒋飞老师 解答

2020-02-21 15:06

借：库存商品
贷：应付账款

不加糖的白开水 追问

2020-02-21 15:08

我们只付了增值税的钱，能计入库存商品吗

蒋飞老师 解答

2020-02-21 15:10

你好！
可以的。

不加糖的白开水 追问

2020-02-21 17:15

老师，在认证海关进口增值税采集时显示第四联已存在是啥意思啊，在发票勾选平台里

蒋飞老师 解答

2020-02-21 17:43

一事一问好吗，先结束再提问再答