企业2018年1月新购设备一台，价100万，预计使用5年，无残值。假设从2018年起，连续5年的会计利润都是100万，所得税率25%，不考虑其他税费及调整项。要求:做购进、折旧会计分录；计算2018、2019年应纳税所得额及应交所得税，做财务处理.

林夕老师

职称：注册会计师,税务师

2020-02-21 11:21

购进会计分录：
借：固定资产  100
  贷：银行存款  100
每月计提折旧会计分录：
借：管理费用 100/60
  贷：累计折旧  100/60
会计利润都是100万，
2018年会计利润，2019年会计利润，都是100万元*25%=25万元。
在这里问2018年，2019年应纳税所得额，应交所得税与购进新设备的关系嘛？
如果这里不理解，建议追问下，自己疑惑的地方。
借：所得税费用 25
贷：应交税费-应交所得税 25

精选问题

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申报了个税需要对方提供发票答
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可不再做账，单独登记备查答
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您好！对于小规模公司，如果法人个人在别的公司已经交了个税，那么在自己的公司里，个人所得税的申报应基于公司为法人支付的工资等所得进行。具体申报个税时，可以通过税务局的电子税务局系统进行操作，根据公司支付的工资所得去填报个人所得税。如果有疑问，可以在线咨询税务局提供的服务。答
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完工进度法是一种收入确认和成本分摊的会计处理方法，主要用于长期合同项目。这种方法根据项目的完成度来确认收入和成本，目的是更合理地反映项目的经济效益和进展。在你的例子中，虽然第一年已经产生了150万的人工成本，但只有40%的工作完成，因此只有40%的成本（600,000元）被分摊到当年的主营业务成本中。这样做可以确保成本的确认与收入的确认相匹配，避免因项目尚未完成而导致的财务报表失真。所以，并不是所有成本都直接计入当年，而是根据项目的实际完成情况进行合理分配。答

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