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心如止水
于2020-02-22 09:44 发布 1265次浏览
王超老师
职称: 注册会计师,中级会计师
2020-02-22 10:02
税前允许补亏是在5年以内,比如说2020年亏损,21-25年这五年时间里,亏损都是允许税前扣除的那么这个就不涉及到会计与税法之间的差额,因此就不需要考虑递延所得税了
心如止水 追问
2020-02-22 11:05
发生未弥补亏损当期多交税,然后后期允许抵扣少交税不就是暂时性差异吗?还有答案也说了要确认递延所得税资产,那是不是答案错了啊
王超老师 解答
2020-02-22 11:10
在发生亏损的时候,会计上是不缴纳企业所得税的,同时税务局也不征收企业所得税。到了未来,企业有了盈利。那么会计上是用这个盈利来弥补以前期间的亏损的,税务局对这个也是认可的。因此不会产生递延所得税。 你说的那种情况是发生了亏损又去缴纳企业所得税,这个多缴纳的企业所得税税务局是不会退还的。因此,企业才会产生了递延所得税资产。这种情况下才是需要确认的。
2020-02-22 11:29
您看我这么理解对吗?发生亏损是企业不交税务局也不收企业所得税,但是我企业以后很可能有足够的应纳税所得额来抵减我当期的亏损,那么我企业是不是需要在当期确认递延所得税资产,后期发生盈利时再予以转回,这样不就是产生了暂时性差异吗?还有书上貌似也写的未弥补亏损构成暂时性差异,不太理解,望赐教?
2020-02-22 11:33
如果企业发生了亏损,然后在五年期间去弥补亏损。这样是不会产生递延所得税的。但是你说企业存在递延所得税,那么有两种可能。一种是以前期间产生的递延所得税,一直放在账上。另外一种是其他事项产生的递延所得税,比如说企业选择加速折旧法,但是税务局要求是直线法,这样就产生了递延所得税。 当然这种情况是很特殊的,考试的时候一般不会要求考生这样处理。 所以从应试的角度来说,弥补亏损是不会产生递延所得税的。
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王超老师 | 官方答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师
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2020-02-22 11:05
王超老师 解答
2020-02-22 11:10
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2020-02-22 11:29
王超老师 解答
2020-02-22 11:33