送心意

王超老师

职称注册会计师,中级会计师

2020-02-22 10:02

税前允许补亏是在5年以内,比如说2020年亏损,21-25年这五年时间里,亏损都是允许税前扣除的
那么这个就不涉及到会计与税法之间的差额,因此就不需要考虑递延所得税了

心如止水 追问

2020-02-22 11:05

发生未弥补亏损当期多交税,然后后期允许抵扣少交税不就是暂时性差异吗?还有答案也说了要确认递延所得税资产,那是不是答案错了啊

王超老师 解答

2020-02-22 11:10

在发生亏损的时候,会计上是不缴纳企业所得税的,同时税务局也不征收企业所得税。到了未来,企业有了盈利。那么会计上是用这个盈利来弥补以前期间的亏损的,税务局对这个也是认可的。因此不会产生递延所得税。 你说的那种情况是发生了亏损又去缴纳企业所得税,这个多缴纳的企业所得税税务局是不会退还的。因此,企业才会产生了递延所得税资产。这种情况下才是需要确认的。

心如止水 追问

2020-02-22 11:29

您看我这么理解对吗?发生亏损是企业不交税务局也不收企业所得税,但是我企业以后很可能有足够的应纳税所得额来抵减我当期的亏损,那么我企业是不是需要在当期确认递延所得税资产,后期发生盈利时再予以转回,这样不就是产生了暂时性差异吗?还有书上貌似也写的未弥补亏损构成暂时性差异,不太理解,望赐教?

王超老师 解答

2020-02-22 11:33

如果企业发生了亏损,然后在五年期间去弥补亏损。这样是不会产生递延所得税的。但是你说企业存在递延所得税,那么有两种可能。一种是以前期间产生的递延所得税,一直放在账上。另外一种是其他事项产生的递延所得税,比如说企业选择加速折旧法,但是税务局要求是直线法,这样就产生了递延所得税。 当然这种情况是很特殊的,考试的时候一般不会要求考生这样处理。 所以从应试的角度来说,弥补亏损是不会产生递延所得税的。

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