去年多重复计提了一笔增值税金2万，当时录入的凭证是借，税金及附加，贷，应交增值税。我们是小规模纳税人请问一下，我今年1月份修改要怎么修改这笔凭证。还有我做清算的时候要不要调整这笔多计提的2万税金及附加

飞雪 追问

2020-02-22 11:24

没有以前年度损益调整这个会计科目。还有一笔17年的电费，当时那个会计记入预付账款。后一直没有看到发票，现在才发现他把这个电费发票直接贴在预付账款那笔凭证里面了。现在我会计科目18万的电费还在预付账款挂起的。请问这笔凭证和发票怎么处理，平时电费是记入的生产成本水电费里面。

郭老师 解答

2020-02-22 11:25

用利润分配代替
车间的借制造费用贷预付
然后结转到生产成本和库存商品

飞雪 追问

2020-02-22 11:27

这个电费不影响损益呀，电费汇缴清算要不要做调整呢？

郭老师 解答

2020-02-22 11:29

也没有让你用以前年度损益调整

郭老师 解答

2020-02-22 11:30

没有以前年度损益调整这个会计科目


用利润分配代替


正式回复的这个问题

飞雪 追问

2020-02-22 11:33

那电费18万这笔账怎么处理，我汇算清缴的时候这笔18万要不要做调整

郭老师 解答

2020-02-22 11:35

你这个产品销售出去了嘛

飞雪 追问

2020-02-22 11:47

嗯，17年的成本，肯定早都销售出去了

郭老师 解答

2020-02-22 11:48

借制造费用贷预付
借生产成本贷制造费用
借库存商品贷生产成本
借利润分配贷库存商品

飞雪 追问

2020-02-22 11:49

你开始说的那个记入利润分配科目代替，我利润分配里面有明细科目的，是记入利润分配_未分配利润科目吗？能不能回答详细一点嘛

郭老师 解答

2020-02-22 11:49

借制造费用贷预付
借生产成本贷制造费用
借库存商品贷生产成本
借利润分配-未分配利润贷库存商品

飞雪 追问

2020-02-22 11:53

以前年度影响损益的科目，要调整是不是都调整到利润分配_未分配科目里面

郭老师 解答

2020-02-22 11:53

你好，是的，

飞雪 追问

2020-02-22 11:58

去年12月没有计提固定资产折旧，这月直接计提到今年1月正常入账可以不，还是要用利润分配科目来处理

郭老师 解答

2020-02-22 11:59

用利润分配补计提

飞雪 追问

2020-02-22 12:00

好的，还有个问题17年的时候那个会计计提了一笔工会经费，到现在都没有交过。一直挂起，这种要不要充回来。现在申报系统里面也交不了这笔税金。

飞雪 追问

2020-02-22 12:02

固定资产折旧用利润分配补计提了的话，汇缴清算是不是在填固定资产折旧金额的时候也要调整

郭老师 解答

2020-02-22 12:04

用利润分配科目红冲

郭老师 解答

2020-02-22 12:04

是的
折旧需要调减的

飞雪 追问

2020-02-22 12:05

这工会经费是不是可以不用交，直接红冲了有风险没有?

郭老师 解答

2020-02-22 12:08

你门需要交不交我们不知道
你符合免征可以不交