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送心意

朴老师

职称： 会计师

2020-02-22 11:37

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：
本月计提时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

本月结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

下月缴纳时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

晓沐可 追问

2020-02-22 12:23

个人所得税

朴老师 解答

2020-02-22 12:28

个税的计提包含在工资里了
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

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相关问题讨论
借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税一个是损益类的，一个是负债类的
2019-05-14 10:40:38
同学你好，计提时，借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
2021-04-10 23:15:52
1.应交税费是一级科目； 2。应交所得税是应交税费的二级科目 应交税费-应交所得税； 3.所得汇算与预缴的所得的计提分录是一样的 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税
2016-07-25 21:29:51
你好，是的，就是这个分录
2017-07-07 11:26:05
借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税
2024-04-13 15:37:28
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