老师：取得借款收到的现金=什么，就是本期金额，本年累计金额 偿还债务支付的现金=什么， 他们的勾稽关系是什么 我传了一张现金流量表

洋洋 追问

2020-02-24 10:29

老师：帮我看看这个怎么形成取得借款收到的现金，偿还债务支付的现金

辜老师 解答

2020-02-24 10:30

这个是，取得借款是1000万，偿还债务支付的现金2000万

洋洋 追问

2020-02-24 10:44

老师：我的这个表对吗？

辜老师 解答

2020-02-24 10:46

你这个借：短期借款  2000万，贷：银行存款  2000万，这个指定错了

洋洋 追问

2020-02-24 11:00

老师:我没有停明白，什么意思

辜老师 解答

2020-02-24 11:02

这两笔分录的现金流你都指定到了取得借款收到的现金里面了，所以导致是负数发生额
你要把，借：短期借款 2000万，贷：银行存款 2000万，这个的现金流指定到偿还借款的现金流

洋洋 追问

2020-02-24 11:02

老师：意思是这样的，我2018年借款20000000元，2019年3月还借款20000000元，3月有借款10000000元

辜老师 解答

2020-02-24 11:03

现金流是按发生额来确定的，2018年借款20000000元，这个计入取得借款的现金流
2019年3月还借款20000000元计入偿还债务支付的现金
3月有借款10000000元计入取得借款收到的现金

洋洋 追问

2020-02-24 11:05

老师：这个分录怎么做啊

辜老师 解答

2020-02-24 11:08

你是指什么的分录

洋洋 追问

2020-02-24 11:09

就是我发给你的这个题目的分录

辜老师 解答

2020-02-24 11:10

你18年的时候，借：银行存款  20000000  贷：短期借款  20000000
偿还的时候，借：短期借款  20000000  贷：银行存款  20000000
19年取得借款，借：银行存款  10000000  贷：短期借款 10000000

洋洋 追问

2020-02-24 11:11

就是2018年借款2000万，2019年3月还款2000万，2019年3月有借款1000万

辜老师 解答

2020-02-24 11:12

你18年收到借款，借：银行存款 20000000 贷：短期借款 20000000
19年偿还借款的时候，借：短期借款 20000000 贷：银行存款 20000000
19年再取得借款，借：银行存款 10000000 贷：短期借款 10000000

洋洋 追问

2020-02-24 11:13

那老师现金流就会出现负数对吗？

辜老师 解答

2020-02-24 11:15

你这是19年的现金流量表
19年的的现金流量表，只会体现，19年的发生额，18年的是不会体现的，
19年取得借款是1000万，偿还债务是2000万，你偿还2000万，那笔借款现金流错了，你放到了取得借款的负数
所以你取得借款=1000-2000=-1000万了

洋洋 追问

2020-02-24 11:17

老师：这是18年他们给我的报表

洋洋 追问

2020-02-24 11:19

那老师是不是18年的现金流错了啊

辜老师 解答

2020-02-24 11:20

你这里有取得借款和偿还债务啊，你看你短期借款的余额，期初是2000万，18年偿还了，所以偿还借款的现金支出是2000万，期末余额是2490万，这个是18年新增的，所以取得借款收到的现金，是2490，这个报表没错啊

洋洋 追问

2020-02-24 11:23

那老师我错哪里了，我怎么纠正啊，我真的不知道了，老师帮我一下吧

辜老师 解答

2020-02-24 11:25

我怎么跟你说呢，你是不是做完凭证，要选定现金流项目的