去年有个员工的个税漏计提了，但是申报的是对的。现在怎么处理，金额不大，几百块，试用小企业会计准则，可否做在今年费用？

南言 追问

2020-02-25 14:38

为什么？如果做在去年就得使用以前年度损益调整这个科目了，但是金额较小，所以不想麻烦

郭老师 解答

2020-02-25 14:39

汇算清缴，你怎么做？

南言 追问

2020-02-25 14:39

因为我要跟他收回来，属于多付。是否需要经过应交税费-个人所得税这个科目？例如借:其他应收款-代缴个税，贷:应交税费-个人所得税，借:应交税费-个人所得税，贷:银行存款，最后还回来时，借:银行存款，贷:其他应收款，这样，就是给它清楚知道来源，这种的分录可不可行？

南言 追问

2020-02-25 14:41

汇算清缴只能是调增是否可以？因为金额不大，如果调增对企税应该差别不是很大。所以不知道是要哪一种做法

郭老师 解答

2020-02-25 14:42

费用你可以做到今年
但是汇算清交，工资薪金明细表你得和你的自然人税收管理系统工资申报的一致才行。

南言 追问

2020-02-25 14:44

申报数额是对的，只是账上不知道哪种处理。如果做到去年，是否需要改动去年的财务报表和其他内容

郭老师 解答

2020-02-25 14:45

不用
都是在这个月调整的
用以前年度损益调整做

南言 追问

2020-02-25 14:46

麻烦出个具体的分录给我看看，从调整到缴纳，和收回的分录

郭老师 解答

2020-02-25 14:47

借以前年度损益调整贷应付职工薪酬
借应付职工薪酬贷应交税费
借利润分配贷以前年度损益调整

南言 追问

2020-02-25 14:50

那我收回和支付的这笔呢？

郭老师 解答

2020-02-25 14:51

第二个不就是吗
支付的时候借应交税费贷银存
收回来做第二个