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送心意

宇飞老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-02-25 17:14

你好，捐赠支出税前扣除不得超过利润总额的12%,本年利润为300，所以12%就是36，捐赠实际38，因此超过的2万是不能够税前扣除的，所以要调增纳税额，也就是300+2，所以应纳税总额为（300+2）*25%，因为之前已经预缴了60，所以减去60就是剩下应该补的

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