老师，我想问下，这个月有一张进项，但是没有销项，做账的时候做了进项税，但是没有认证，申报也是零申报，做正确了吗？还是说要先认证了，因为已经做账了？

无心的小蜜蜂 追问

2020-02-26 16:20

我这个月已经报税完毕了，如果要认证的话，是不是只能下月认证了，如果我要要入账，计入“待认证进项税额”，那么下月认证完要怎么做账务处理？

邹老师 解答

2020-02-26 16:22

你好，这个月已经报税完毕了，如果要认证的话，是可以这个月认证，也可以以后月份认证
如果没有认证，但是需要入账，需要计入待认证进项税额，之后认证了这样做分录
借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

无心的小蜜蜂 追问

2020-02-26 16:29

老师，您说报税完毕之后也可以继续这个月认证，那请问这样做对报税结果有什么影响吗？还有如果我继续认证到这个月，账务处理是不是不用计入”待认证进项税额“了，谢谢

邹老师 解答

2020-02-26 16:31

你好
对报税没有影响，只是报税之后认证的发票进项税额就是2月份抵扣，而不是1月份抵扣了
认证到这个月，就直接计入进项税额明细核算了，而不是计入 待认证进项税额明细

无心的小蜜蜂 追问

2020-02-26 16:35

好的，谢谢老师，我明白了，1月我需要调整成待认证进项税额明细，2月认证完毕之后再转入进项税里面，摘要是不是就写“认证1月未认证进项税”

邹老师 解答

2020-02-26 16:37

你好，摘要就没有统一规定了，比如可以是待认证进项税额结转到进项税额

无心的小蜜蜂 追问

2020-02-26 16:40

老师，我还有一个问题请教您，这两三个月都没有销项，还有一笔税控盘全额抵扣的进项票，是不是我要全额抵扣的话，我就不需要再认证，直接在申报表上填写抵减金额就行了？其次就是这两三个月都没有销项的情况下，认证和抵减了进项及税控盘，请问是否有所影响？账务处理上需要有特别注意的吗?

邹老师 解答

2020-02-26 16:42

你好，税控盘的发票如果需要全额抵扣，就不需要认证的
没有销项的情况下，可以认证发票，但是税控盘的金额就暂时无法抵扣的 
账务上根据业务发生情况做相应分录就是了

无心的小蜜蜂 追问

2020-02-26 16:44

好的，老师，我明白了，等有销项之后我再做税控盘全额抵减。

邹老师 解答

2020-02-26 16:45

祝你学习愉快，工作顺利！