收到上级补助专项资金，要求单独核算，请问收支如何做账

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-02-27 08:59

企业收到专项拨款时，借：“银行存款”，贷：“专项应付款”；将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
工程项目完工形成长期资产的部分，借记“专项应付款”，贷记“资本公积---资本溢价”科目；对未形成长期资产需要核销的部份，借记“专项应付款”，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目。

紫藤老师解答

2020-02-27 09:00

1、实际收到专项拨款：
借：银行存款
    贷：专项应付款
2、拨款项目完成，形成各项资产的部分，按实际成本：
借：固定资产(或其它相关科目)
    贷：有关科目
同时：
借：专项应付款
   贷：资本公积----拨款转入
3、未形成资产需核销的部分，经批准
借：专项应付款
    贷：有关科目
4、拨款结余上交：
借：专项应付款
    贷：银行存款

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