自主清算期间税务注销过程中如果被税务罚款，公司剩余资金不够支付罚款，是否可以在清算期间做股东借款 或由股东代为支付罚款？股东代为支付不经过子公司账面的情况下，子公司账务应该如何处理？ 补充：是子公司注销，实收资本已全部收齐

简单的唇彩 追问

2020-02-27 11:33

还没，应该到最后才能拿剩余资金分红吧

郭老师 解答

2020-02-27 11:42

利润是盈利的就可以分红
你的债权债务需要清理

简单的唇彩 追问

2020-02-27 11:44

请问这种股东借款的情况下，会计上从实质的角度是否会计入资本公积，但是税法上是否还是需要按照债务豁免缴纳所得税

简单的唇彩 追问

2020-02-27 11:46

但是如果股东借款是为了支付税务注销过程中被要求补缴的税款/罚款，按理说交完罚款税务注销已经完成，还会追加缴纳这部分股东借款豁免的所得税么

简单的唇彩 追问

2020-02-27 11:46

谢谢

郭老师 解答

2020-02-27 11:47

会计上从实质的角度是否会计入资本公积，但是税法上是否还是需要按照债务豁免缴纳所得税
不交所得税

简单的唇彩 追问

2020-02-27 11:48

债务豁免不需要交所得税么

郭老师 解答

2020-02-27 11:49

你就做投资款
投资款资本公积不需要交所得税

简单的唇彩 追问

2020-02-27 11:51

那怎么界定投资款和借款，投资款可以直接计入资本公积而不计入股本么

郭老师 解答

2020-02-27 11:54

股本就是实收资本不已经到齐了吗？

郭老师 解答

2020-02-27 11:54

实收资本不可以大于你的注册资金

简单的唇彩 追问

2020-02-27 11:56

那这种情况下企业可以注资到资本公积？股本和注册资本都不能变，这种需要去工商备案么

郭老师 解答

2020-02-27 12:01

做资本公积不需要去备案。

简单的唇彩 追问

2020-02-27 12:08

我查了一下 应该是股东捐赠的情况下可以直接全部计入资本公积，但是这种情况不需要交税么

郭老师 解答

2020-02-27 12:11

你现在是想交税还是不交税？投资款大于注册资本的都可以记资本公积。

简单的唇彩 追问

2020-02-27 12:13

我确认一下几种情况，如果股东走借款，最后债务豁免，是不是就需要交税，如果股东走投资款，计入资本公积，就不需要交税？这两种情况都是可以在清算过程中进行的？

郭老师 解答

2020-02-27 12:14

我确认一下几种情况，如果股东走借款，最后债务豁免，是不是就需要交税
有利润交

郭老师 解答

2020-02-27 12:14

如果股东走投资款，计入资本公积，就不需要交税？
不交
最后一个
都可以

简单的唇彩 追问

2020-02-27 12:22

好的，最后一个问题，如果股东和子公司签了借款协议，但是子公司还不上钱，最后就债务豁免了，这种很可能也会被认定为资本公积，但税法上是不是还是会把这部分列入清算收益缴纳所得税（如果有利润） ？ 那这个和直接计入资本公积有什么区别

郭老师 解答

2020-02-27 12:23

借款需要还钱
不是投资款
这个得区分
借款需要不还转营业外收入

简单的唇彩 追问

2020-02-27 12:26

股东的债务豁免不是可以计入资本公积么，谢谢！！！

郭老师 解答

2020-02-27 12:28

可以做资本公积，但是不免所得税。