我们公司是建筑业的，2019年之前是核定征收，2020开始要查账征收，公司的营业收入是项目经理缴纳的项目管理费，2019年之前的项目管理费还有好多没有收到，如果2020年收到2019年之前的项目管理费和2020年的项目管理费，要怎么做会计分录才比较好区分新旧项目管理费？

Celery 追问

2020-02-27 11:39

是按合同签订日期确定的，2019年之前签订的合同有些项目管理费还没收到，如果2020年收到2019年之前的项目管理费，我可以放到以前年度损益调整这个科目吗，2020年签订的合同收到的项目管理费放到营业收入，这样可行吗

钟存老师 解答

2020-02-27 11:44

2019年，放到以前年度，通过以前年度损益调整，留存收益，
2020年的计入当期营业收入

Celery 追问

2020-02-27 13:16

2019年之前我们收到的项目管理费都是计入主营业务收入，那如果2019年12月份我先把2019年以及2019年之前的未收到的项目管理费先确认收入，到实际收到项目管理费了以后再把之前确认收入的分录冲红再做正确的分录，2020年收到的项目管理费就计入营业收入，2019年之前我们都是核定征收，2020年我们要执行查账征收，所以要把2019年之前的项目管理费跟2020年的项目管理费区分开来，这样区分2019年以前的项目管理费跟2020年的项目管理费可行吗？

钟存老师 解答

2020-02-27 13:34

已经确认输入为什么要冲红呢？

Celery 追问

2020-02-27 13:49

有些工程还没审计，审计价跟合同价会有差异，导致先前先确认的项目管理费跟实际收到的项目管理费有差异。方案一：2019年12月份我先把2019年以及2019年之前的未收到的项目管理费先确认收入，方案二：在2020年收到2019年以及2019年之前的项目管理费放到以前年度损益调整，这两个方案都可行吧？

钟存老师 解答

2020-02-27 16:00

方案一你不是金额不准确嘛，肯定是方案二，进行调整的