老师，我公司是人力资源差额征税的一般纳税人公司，：1月发生的数据为：6% 专票：不含税152883.54+税额9173.01元=162056.55 5% 专票：不含税5333.34+税额266.66元=5600元 差额征税的 金额：820859.36元（没有税率的普票） 下图是已填的增值税销项表，请老师帮忙看一下是否有误

蒋飞老师 解答

2020-02-27 13:17

你好！
填的表，重新发一下，我看不到了

停留在风中 追问

2020-02-27 13:35

好的

蒋飞老师 解答

2020-02-27 13:49

你好！
9b行，最后扣除后销项税额应该是266.66

停留在风中 追问

2020-02-27 13:57

老师，9b行，最后扣除后销项税额是自己手填成266.66吗，还是有其他地方填的不对呢？

蒋飞老师 解答

2020-02-27 14:38

1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。
①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额826459.36填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。
②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。
③将本期产生的可以差额扣除的820859.36填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额820859.36。
④“本期实际扣除金额”应为820859.36。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列＝第4列-第5列=0。

2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》①将开具发票的（差额扣除前）不含税销售额787104.16及税额39355.2分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。
②9b栏第9列“合计”“销售额”应为787104.16，9b栏第10列“合计”“销项（应纳）税额”为39355.20,9b栏“合计”“价税合计”为826459.36。
③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的820859.36（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为5333.34、266.66。
3.由于选择按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用发票对应进项税额不得抵扣，不用填入增值税纳税申报表中。4.将差额扣除前的不含税销售额787104.16填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第5栏“一般项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“266.66”。

蒋飞老师 解答

2020-02-27 14:39

这是差额计算过程，参考一下吧

停留在风中 追问

2020-02-27 15:12

老师，附表一中9b开具专票那里不用填5333.34+税额266.66元是吗？

蒋飞老师 解答

2020-02-27 16:05

你好！

不用的。

停留在风中 追问

2020-02-27 16:21

好的，明白了，非常感谢老师

蒋飞老师 解答

2020-02-27 16:56

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。