老师，年末有利润，必须提盈余公积吗？我没提怎么办？

微微老师

职称：初级会计师,税务师

2020-02-28 10:59

您好，不计法定提盈余公积有几种情况，
1、盈余公积达到注册资本的50%可不再计提；
2、当年净利润弥补以前年度亏算后为负数，可以不计提；
3、当年净利润为负数，可以不计提；
若非上述三种情况，那么就按照当年净利润的10%计提，账务处理为
借：利润分配--提取盈余公积
贷：盈余公积
但是注意，盈余公积有两类，法定盈余公积和任意盈余公积，10%是指法定盈余公积，而任意盈余公积是公司自己安排，并没有硬性规定计提比例，也可以不计提

LCH 追问

2020-02-28 11:04

奥，明白了。再问老师:异地成立非独立核算公司，分公司要对外做账和报税及财务报表吗？谢谢

微微老师解答

2020-02-28 11:10

非独立核算分公司不属于独立核算的纳税人，财务并入总公司统一核算管理，要建立有关辅助帐、明细帐，具体根据总公司要求确定。至于税务也是需要和当地主管税务机关沟通后，申请总公司汇总缴纳。

LCH 追问

2020-02-28 11:22

那非独立核算公司有开发票的权利吗？如果是独立核算的分公司，那就要在当地申报所有税种及财务报表吗？

微微老师解答

2020-02-28 11:24

是的，如果是独立的就要在当地申报税种和财报。

LCH 追问

2020-02-28 11:26

好的，谢谢老师的回复

微微老师解答

2020-02-28 11:32

不客气。祝您工作顺利，身体健康

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