发生业务宣传费8 000 000元，至年末尚未支付。该公司当年实现销售收入50 000 000元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 请问如果当年全部支付，形成的是是什么递延差异?

有魅力的星星 追问

2020-02-28 19:50

什么时间不够了?

江老师 解答

2020-02-28 19:53

公司当年实现销售收入50000000元，可以列支的业务宣传费是：50000000*15%=7500000元，实际发生业务宣传费8000000元，只能在企业所得税税前列支7500000元，那么还有500000万元不能在本年列支，需要在第二年列支，因此殂成递延差异500000元。