老师好：我公司2019年5月份汇算清缴2018年企业所得税时需补缴税款，我做会计分录：借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；缴纳时借：应交税费～应交所得税；贷：银存；月末结账借：本年利润贷：所得税费用。这样做会计分录对吗？2019年汇算清缴时这比所得税费用能税票扣除吗？

夏雨 追问

2020-02-29 10:08

那我2019年底调账可以吧？

立红老师 解答

2020-02-29 10:09

你好，2019年没有结账么？

夏雨 追问

2020-02-29 10:09

没有呢

立红老师 解答

2020-02-29 10:10

你好，如果没有，是可以的。

夏雨 追问

2020-02-29 10:14

老师：我2019年预交企业所得税：可以做借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；借：应交税费～应交所得税贷：银存，年末结转借我：本年利润贷：所得税费用。这样做对吗？我在所得税汇算清缴时，需要把所得税费用调增吗？

立红老师 解答

2020-02-29 10:18

你好，您说的是上一笔业务么，如果是上一笔业务，建议通过以前年度损益调整核算，因为是2018年的税。如果通过所得税费用核算，是需要调增的，

夏雨 追问

2020-02-29 10:20

不是上次业务，是19年预缴的所得税，会计分录对吗？20年汇算清缴19年所得税，需要调增吗？

立红老师 解答

2020-02-29 10:30

你好，
是19年预缴的所得税，会计分录对吗？——分录是对的
不需要调增的。

夏雨 追问

2020-02-29 10:32

老师：那就是所得税费用在当年汇算清缴时，可以作为费用扣除？

立红老师 解答

2020-02-29 10:36

你好，您是说预缴的这部分在汇算清缴时能否扣除，预缴的企业所得税在汇算清缴时不能做为费用扣除，需要调增。

夏雨 追问

2020-02-29 10:37

谢谢老师

立红老师 解答

2020-02-29 10:41

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。