老师，麻烦再给讲一下现金与现金等价物，有点含糊不清了，都是哪些科目核算这个内容？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-02-29 19:54

严格意义的现金等价物定义：现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债务投资。现金等价物是指符合以下两个条件的短期易变现投资：
  1、它们必须可以转化为确定数额的现金。
  2、它们的到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。
  因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。

A新中铁3515 追问

2020-02-29 20:04

库存现金，银行存款，其他货币资金，原材料，库存商品都属于这类的吧

紫藤老师解答

2020-02-29 20:05

库存现金，银行存款，其他货币资金属于现金与现金等价物

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