老师，假设一个企业符合小微企业条件 2019年一季度预缴企业所得税16万 借：所得税费用 16 贷：应交企业所得税 16， 2019年年末使用固定资产一次性扣除60万 借：所得税费用 15 贷：递延所得税负债 15 2019年全年应纳税所得额150万，弥补2018年亏损100万， 2019年年末应纳税所得额=150-100-60=-10万，那年末补提所得税的会计分录怎么调整啊

咔咔咔 追问

2020-03-02 09:09

A公司资产和人数符合小微企业条件，2019年一季度预缴企业所得税16万元，2019年累计应纳税所得额150万，可弥补2018年亏损100万，2019年年末使用固定资产一次性扣除70万，固定资产一次扣除是用25%的税率吗？那个应纳税税所得额是小微，税率不是25%，这应该怎么操作呢
则会计分录应该怎么写？

蒋飞老师 解答

2020-03-02 09:10

固定资产一次扣除是用25%的税率吗？
…对的

蒋飞老师 解答

2020-03-02 09:13

借：所得税费用 70*0.25

贷：递延所得税负债 70*0.25

蒋飞老师 解答

2020-03-02 09:15

150-100-70＜0（不用交纳企业所得税的）

咔咔咔 追问

2020-03-02 09:46

150-100-70＜0（不用交纳企业所得税的）

这里会计分录所得税需要冲回吗

蒋飞老师 解答

2020-03-02 09:48

如果没有计提所得税，不用考虑冲回的