如果企业本身是批发医疗用品的，如进价10万，售价是15万，现在将这批外购的商品作为捐赠给定点医院了，怎么做账务处理，分录写下，所得税扣除多少？

带着梦想去旅行 追问

2020-03-02 15:57

在企业所得税上，视同销售收入按照15万确认、视同销售成本按照10万确认。由于财政部2020年9号公告允许上述对医院的捐赠全额在企业所得税税前扣除，相当于可以扣除公益性捐赠支出15万元。该项业务计入应纳税所得额的金额是（15-10-15）=-10万元。——这个不对吧？重复记账了？

宇飞老师 解答

2020-03-02 16:33

这个不算重复，是两条线，所得税上视同销售确认15-10，这边的捐赠损失是10+15*13%，全额扣除，那么最终损益是15-10-10-15*13%，也就是本来应该损失10+15*13%，但是因为所得税的视同销售使得实际可以税前扣除的金额少了（所得税的销售利得，税法这么做是为了保持所得税的税基完整，否则这个途径可能会成为逃避所得税的一种渠道）