老师好，我公司是小规模企业，19年第四季度企业所税未计提，而是2020年1月直接付了第四季度企业所得税，请问如何账务处理，谢谢

肖芳 追问

2020-03-03 16:10

借：所得税费用
     应交税费-应交所得税
贷：应交税费-应交所得税
     银行存款
这样账务处理对19年企业所得税汇算清缴有影响吗？谢谢

玲老师 解答

2020-03-03 16:28

需要把损益科目换成以前年度损益调整，这个科目汇算清缴，不用调整，