小规模纳税人，上季度末应纳税所得额超过30万，1月份缴纳的增值税金额比实际金额少。分录应该怎么做

粉色爆米花???????? 追问

2020-03-03 19:59

12月份还未做账计提，10月份做过借:应收账款，贷:主营业务收入，贷:应交税费应交增值税销项税。12月份计提的时候是不是不用管10月份的应交税费金额，1月份交多少增值税，12月份就计提多少？

粉色爆米花???????? 追问

2020-03-03 20:01

因为有税收减免了一部分，所以实际交的增值税少，少交的那部分金额如何做账？

小云老师 解答

2020-03-03 20:03

小规模是一个季度交一次，你10月那个11月应该已经交了，所以12月按1月交的计提

小云老师 解答

2020-03-03 20:04

减免部分计入营业外收入。