实际工作中，调节了以前年度损益科目，，报表没有更改，，报表表面看过去是不平的，那自己知道原因解释的了就可以是吗？

vinni 追问

2020-03-04 09:24

就是资产负债表中的未分配利润期初数据可以根据当月调整以前年度的数据改过来是吗？这样跟上年报表的期末数对不上没关系吗？大家都是这样操作的是吗？，，

玲老师 解答

2020-03-04 09:29

你好，是的，就是这个意思  准则 规定是这样的

vinni 追问

2020-03-04 09:54

那我就是哪个月做了这笔以前年度损益调整的分录，，就在这月的未分配期初数更好就好，，这样报表之间就能平了，，不用管以前年度的报表数据，，

玲老师 解答

2020-03-04 10:02

你好，以前年度的还是要用以前年度损益调整的科目，小准则 是直接用未分配利润科目

vinni 追问

2020-03-04 10:07

就是费用属于上年度的，，上年没有做任何处理，在今年支付完成的，所以这笔费用我用了以前年度损益调整，，调整后资产负债表的未分配利润数据就发生变化了，，得怎么处理的问题，，

玲老师 解答

2020-03-04 10:26

是的，就是你说的这样处理就可以了，调整期初未分配利润的金额

vinni 追问

2020-03-04 10:58

好的，费用调整时使用往来科目过渡是吗

玲老师 解答

2020-03-04 11:04

原来的那个分录不变，跨年度调整损益科目，换成以前年度损益调整，这个科目就对了，

vinni 追问

2020-03-04 11:11

原来费用没做账务处理，如果有做的话那直接修改更正以前凭证啊，，就是比如说去年的修理费吧，别人帮我们东西修理了，但是我们没钱付他，去年也没做什么账务处理，，今年付钱给对方了，这笔费用实际是属于去年的这样，这种用以前年度损益去调整，，，

玲老师 解答

2020-03-04 11:12

那就是费用科目直接用以前年度损益调整，这个科目付款直接用银行存款，这个科目或者其他应付款都可以的，

vinni 追问

2020-03-04 12:29

借：以前年度损益调整
贷：银行存款
借：利润分配未分配利润
贷：以前年度损益调整
这样吗？

玲老师 解答

2020-03-04 12:31

还有一步 借应交税费 -所得税 贷 以前年度损益调整 成本费用多了利润少了要退所得税

vinni 追问

2020-03-04 12:34

小规模而且是核定征收的，不用这个了？还有，，不是说以前年度损益调整不能对应现金或者银行存款吗？我上面两步骤那样确定可以吗老师？我搞蒙了

玲老师 解答

2020-03-04 12:36

你们企业是核定征收的，核定征收是按照你收入的金额来计算所得税的，如果不影响收入，你就直接补寄到当年就可以了

vinni 追问

2020-03-04 14:37

借：以前年度损益调整
贷：银行存款
借：利润分配未分配利润
贷：以前年度损益调整
就这样操作是吧？不需要往来科目过渡，是吧？

玲老师 解答

2020-03-04 14:54

直接付款的，这样就可以了