请教一下老师，公司是小规模纳税人，享受了增值税的减免优惠政策，本来应该做分录如下借：应交税费--应交增值税--未交增值税贷：应交税费--减免税费去年没有做这笔分录，现在才发现，如果现在要补做的话，要如何进行账务处理呢

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-03-04 11:18

一、减免税费
借：应交税费——应交增值税（减免税费）
贷：营业外收入—— 减免税费
二、结转减免税费
1、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（减免税费）
2、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

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