公司借个人的款项 需要什么手续？需要缴纳什么税？汇算清缴需要注意什么？

晓海老师 解答

2016-05-03 15:36

你好！  1、营业税

  关于非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费的问题，国家税务总局《关于印发<营业税问题解答（之一）>的通知》（国税函发[1995]156号）规定，《营业税税目注释》规定，贷款，是指将资金贷与他人使用的行为．包括自有资金贷款和转贷，属于“金融保险业”税目的征收范围。根据这．法规，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为。均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收5％的营业税。

  个人将资金借与企业使用问题，最高人民法院在《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力的批复》中规定，公民与非金融企业之间的借贷属于民间借贷，只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。同时，《营业税暂行条例》对纳税人的界定也包括个人。因此，个人收取资金占用费也应当适用于国税函发[1995]156号文件的规定，对个人取得利息收入按照“金融保险业”税目征收5％的营业税。

  2、所得税

  《企业所得税法》第六条第(五)项及其实施条例规定，企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入，均属于企业取得的收入计算应纳税所得额。

  税前扣除问题，依据《企业所得税法实施条例》第三十八条的规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算

晓海老师 解答

2016-05-04 08:56

你好！要签协议，个人交单位代扣代缴