小规模纳税人月收入不超10万，增值税按3%计提吗？然后不用交这部分增值税，这个业务过程的增值税账务处理会计分录怎么做？还有中小微企业应纳税所得额不超100万，按5%缴纳企业所得税，账务处理分录是不是直接按5%计提并缴纳呢？

思凡 追问

2020-03-05 09:41

老师，2019年小规模月不超10万，按3%计提增值税，并把这计提的3%转到营业外收入是吗？现在小规模直接按1%计提，并把这1%结转到营业外收入是吗？

玲老师 解答

2020-03-05 09:47

对的，就是这个意思 。

思凡 追问

2020-03-05 10:15

那转入营业外收入需要并入收入缴纳企业所得税是吗？

玲老师 解答

2020-03-05 10:21

是的 营业外收入需要并入收入缴纳企业所得税