我们公司是消防安装工程的，有一个项目1000万，每月支出人工工资100万，材料费200万，设备费100万，杂费成本支出50万，税金（月报增值税9%；地方教育附加税2%，教育附加3%；城市维护建设税7%；每季度盈利额超了需交企业所得税25%，印花税，个人所得税），挂靠公司材料费的税率是13%，我们这笔财务账如何做的？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-03-05 16:08

挂靠本违规的，所以说挂靠他是不能够体现在账上的，那么挂靠的处理是。这个被挂靠的企业开具发票出去做一下自己的收入处理，那么，同时这个挂靠方要找这个被挂靠企业去结算，他应该收到的钱，那么你是需要给他开发票，那么，对于这个被挂靠方这边收到这个发票是做成本处理。

陈诗晗老师解答

2020-03-05 16:09

那发生了这些税费，是由挂靠方还是被挂靠方发生的。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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