老师，是这样，员工的社保当时没有核算失业保险，但是人社局给扣了，员工工资发下去了，这部分失业保险怎么核算？分录怎么写？在下个月扣除的时候分录应该怎么写？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-03-06 12:17

一、失业保险是公司承担的部分计提，直接计入管理费用——社保费，销售费用——社保费等科目。
借：管理费用——社保费
借：销售费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保费
这个是按公司承担的全部的社保费用计提。
二、缴纳社保时
借：应付职工薪酬——社保费
借：其他应收款——代扣个人社保费
贷：银行存款
二、发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：其他应收款——代扣个人社保款
贷：银行存款

CXINN 追问

2020-03-06 12:20

老师这个我会写，我想问的是给员工少核算的那部分失业保险该怎么写分录

江老师解答

2020-03-06 12:22

失业保险，公司与个人各承担一半。

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老师，是这样，员工的社保当时没有核算失业保险，但是人社局给扣了，员工工资发下去了，这部分失业保险怎么核算？分录怎么写？在下个月扣除的时候分录应该怎么写？

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