老师好！应交税费-应交增值税-转出未交增值税，这个科目的正确处理是什么？

阳光 追问

2020-03-06 13:41

进销大于销项不需要把多出来的进项转到未交增值税的借方吗？以前我没个月是这样做的（进项大于销项）比如进项100，销项50，
借：应交税费-应交增值税-销项税额               应交税费-应交增值税-未交增值税  
贷：应交税费-应交增值税-进销税额
现在多了一个转出未交增值税这个科目我就有点晕了，不知道要怎么做才对

朴老师 解答

2020-03-06 13:42

1、月末进项大于销项，说明当月有留抵税额，是不需要结转的，余额挂在应缴税费——增值税（进项税额）科目。

2、如果结转了，一般是

借：应交税费—未交税金

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

阳光 追问

2020-03-06 13:48

如果当月不结转会有余额存在，如果不结转年底要怎么处理？

朴老师 解答

2020-03-06 13:50

月底或年终，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额

阳光 追问

2020-03-06 13:52

老师不好意思哈，怕一哈不是你回答了，金税盘服务费抵税的正确分录是什么？谢谢！

朴老师 解答

2020-03-06 13:56

支付技术维护费时，
  借：管理费用    280
    贷：银行存款/现金   280
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）    280
贷：管理费用 280