弥补亏损是则么得出来的？老师

现实的自行车 追问

2020-03-07 21:14

我在学习汇算清缴，老师就是说可以弥补之前亏损，我没理解

立红老师 解答

2020-03-07 21:20

你好，比如我们18年亏损100万，然后19年盈利150万，那么我们可以先去弥补19年的亏损，之后余下的50再交企业所得税

现实的自行车 追问

2020-03-07 21:22

这个数字是看每年年底利润表上的利润总额是吗？例如18年利润表上利润总额是-100万？然后就是加减后就是弥补亏损？

立红老师 解答

2020-03-07 21:24

你好，不是的，是在这个数的基础上按税法标准做调整得到的，比如18年有行政性罚款10万，这个是不能在税前扣除的，需要调增就是-100加上10=-90，那么我们弥补时就只能补90

现实的自行车 追问

2020-03-07 21:34

老师的意思是如果要缴税就是先算出来调增调减的金额。例如行政性罚款就是需要调整的，所以按上面的例子，就是—100+10+50=40.弥补40万交所得税是吗

立红老师 解答

2020-03-07 21:36

你好，是这样。18年调整后的亏损是90万，19年盈利150，用150减掉90万的差额60万交所得税

现实的自行车 追问

2020-03-07 21:39

哦哦，是我打错了，19年是150万

现实的自行车 追问

2020-03-07 21:40

调整是哪些需要调增调减，都有标准吗

立红老师 解答

2020-03-07 21:51

你好，有标准的，这个内容很多比如
一.所得税汇算清缴需要调整的收入类项目
1.不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以
及国务院规定的其他不征税收入。
 2.国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目
1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。
2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除。
3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理
4.五险一金。企业根据国家有关政策规定， 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。
5.利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。
6.业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5％。
7.广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。
8.罚款、罚金、滞纳金。
9.捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣
除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

现实的自行车 追问

2020-03-07 21:52

好多啊，学堂里有针对微小企业汇算清缴的课程吗，我刚接手外帐二个月，学不来这么多。。。咋办

立红老师 解答

2020-03-07 22:02

你好，这些不一定在我们的工作中全部发生，但还是有必要记忆的。

现实的自行车 追问

2020-03-07 22:03

那，我该从哪里需要微小企业的汇算清缴呢，汇算清缴马上要开始了

立红老师 解答

2020-03-08 08:48

你好，学堂里面有汇算清缴的课程，您可以咨询学堂首页的课程的客服老师。

现实的自行车 追问

2020-03-08 08:50

老师，是这个客服？

立红老师 解答

2020-03-08 08:52

你好，我的页面和您的不一样，应该是这个客服，您可以问一下，

现实的自行车 追问

2020-03-08 08:53

好

立红老师 解答

2020-03-08 08:53

好的，祝您学习愉快！