税务稽查说有取得虚开增值税发票，要补缴税款和滞纳金，怎么做账？

雷蕾老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-03-08 13:49

补交增值税分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交增值税-未交增值税/所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交增值税-未交增值税/所得税（所得税的就是应交税费-所得税）
贷：银行存款
补交罚金分录：
罚款是属于今年的所以直接做分录
借：营业外支出-罚款
贷：银行存款

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