老师，我们公司是生产医疗器械的，产量不大，产品成本核算没有用生产成本过渡，请问这样可以么？用原材料，库存商品，主营业务成本，根据库管给的出入库单做表格的。

飞 追问

2020-03-08 18:13

没用是否可以呢，不经常生产

庄老师 解答

2020-03-08 18:14

你好，按正规来做要用，不管多还是少

飞 追问

2020-03-08 18:17

那不生产的时候，工人工资也用生产成本核算么？现在都在管理费用里面

庄老师 解答

2020-03-08 18:17

你好，是的，不生产的时候，工人工资也是生产成本核算

飞 追问

2020-03-08 18:21

工资从生产成本过渡到主营业务成本么？还是到费用？

庄老师 解答

2020-03-08 19:23

你好，从生产成本结转到产成品，入账计入库存商品

庄老师 解答

2020-03-08 19:24

销售时，结转，借主营业务成本，贷库存商品

飞 追问

2020-03-08 19:33

那没有生产的时候工资也记生产成本，到月底怎么结转？

庄老师 解答

2020-03-08 19:47

你好，是生产工人工资一样的，和上面结转相同

飞 追问

2020-03-08 19:50

我的意思是本月没有生产入库，那工资放在生产成本里，月底怎么结转？

庄老师 解答

2020-03-08 20:24

你好，本月没有生产入库，那工资放在生产成本里不用转， 资产负债表时将生产成本计入存货，等完成再转产成品

飞 追问

2020-03-08 20:29

资产负债表日记入存货是用什么科目呢？

飞 追问

2020-03-08 20:29

还有如果我们没用生产成本这个科目有啥风险么？

庄老师 解答

2020-03-08 20:43

你好，生产成本－－工资有借方余额计入存货里，

飞 追问

2020-03-08 20:55

懂了，像我们现在没有用生产成本，工资做的管理费用，会有什么风险么？因为生产的工人都要参与研发，人员比较少，那研发费用不是也要结转到管理费用么，所以现在这样时候也可以呢？

庄老师 解答

2020-03-08 21:06

现在没有用生产成本，工资做的管理费用，会减少成本，也没有什么大的风险，就是以后研发费用中工资税务局会不会全部让你们扣除，

飞 追问

2020-03-08 21:15

我们19年12月申请上了国家高新，那20年汇算清缴19年的企业所得税能做加计扣除么？

飞 追问

2020-03-08 21:18

研发费用我们也没有用研发支出这个科目，而是管理费用二级科目研发费用。

庄老师 解答

2020-03-08 21:28

你好，19年12月申请上了国家高新，2020年汇算清缴19年的企业所得税可以加计扣除。研发费用可以计在管理费用二级科目研发费用

飞 追问

2020-03-08 21:29

那现在就是怕生产部工资没有记入生产成本而是管理费用，不知道是否可以加计扣除全部，对么？

庄老师 解答

2020-03-08 21:32

你好，有可能税务局认为你们无法分清研发费用，不让加计扣除