送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2020-03-09 00:13

你好,不对,新的规定
出售交易性金融资产时不应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益。

嘉仪 追问

2020-03-09 01:30

老师,问一下这里的账面余额是指什么啊,账面余额不就是等于交易性金融资产的公允价值吗?

庄老师 解答

2020-03-09 08:50

你好,
1、交易性金融资产的核算方法:交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产,这里强调,公允价值,那么也就是说,这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。
2、账面余额的概念:账面余额就是“总账科目”的余额。那么有那些因素影响这个总账科目的余额呢?那就是它的子目的余额(就这么简单)。
  那么交易性金融资产总科目下设哪此子科目呢?有两个:交易性金融资产-成本;交易性金融资产-公允价值变动,作为成本子目,只是在投资时点上,用来确认投资额的。一经确认,持有期间就不再发生变动了,至到其出售、处置、对外投资、非货币性资产交换和债务重组等情况的发生。
  作为公允价值变动子目,却是只反映持有期间内各个资产负债表日,该项金融资产的公允价值上升或下降所形成的变动额。
3、作为交易性金融资产来说,由于它是以公允价值来计量的,并且其账面余额受到上述两个子目的余额来决定的,所以其账面余额就是其两个子目的余额之和。
  也可说,就是其期末的公允价值。而这个公允价值,又是被为账面价值的,那么也就是说,作为交易性金融资产,其账面价值就一定等于其账面余额的。
交易性金融资产以公允价值后续计量,不计提减值准备。所以:账面价值=账面余额

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相关问题讨论
你好 麻烦发一下题目呢
2022-03-07 20:52:47
你好,不对,新的规定 出售交易性金融资产时不应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益。
2020-03-09 00:13:05
增值税是价外税,不影响损益
2019-01-10 14:54:51
你好,答案ABD是正确的,你的疑惑在哪里?
2020-08-03 16:59:11
一般来讲,相关交易费用都是应该计入成本的,可是交易性金融资产每期期末要确认公允价值变动损益,将交易性金融资产的账面价值调整为公允价值,如果将交易费用也计入成本,在期末还是要将其账面价值通过公允价值变动损益调整,这样,将交易费用计入成本就没有意义了,并且使得公允价值变动并没有真正反映公允价值变动。所以通过投资收益直接将其计入损益。
2019-03-04 17:34:01
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