1.销售方面：珠宝行业以旧换新业务。客户拿旧饰标签价2000（成本1000）商品，调换我们标签价5000（成本2500）的商品，补差3000，我们如何确定收入？结转成本？会计分录如何做？ 2.我们把调回标签价2000的商品退回厂家，结算金额920（原成本1000），如何做会计分录？ 3.从厂家进货2件，标价：8000，成本4000，使用原账上的旧饰（4000*20%=800）付款3200（厂家开票3200）账上旧饰余920-800=120，这个调换进货的账务如何处理？

暖暖 追问

2020-03-09 22:07

1.老师，我们这里的在商场销售月结账。对于上述业务，我们对商场开票4000。是不是这样做？
借  应收账款3000
      原材料1000
贷  主营业务收入2654.87+1000
      应交税费－应交增值税（销项）345.13
这里对商场开票是不是属于批发，不用缴消费税？调换这块收入倒挤，增值税是按实收金额缴纳，增值税申报表收入怎么填？
2.我们把收回的旧料退回厂家
借 预付账款920（先退，随后以旧换新）
     销售费用80
贷 原材料1000
这以厂家给我们的结算单做账吗？这笔业务有没有涉及税费？

暖暖 追问

2020-03-09 22:27

接上面，随后我们进货，进货成本4000，20%可用旧抵，我们付款3200.厂家开票3200
借  库存商品2831.86＋800
      应交税费增值税进项368.14
3200/1.13*0.13
贷 银行存款3200
      预付账款800
这里库存商品应是4000/1.13＝3539.82还是？
上面的分录对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 09:35

1，换货，增值税是按差额缴纳
2，是的，不涉及
3，对的

暖暖 追问

2020-03-10 10:12

老师，若把调回的旧饰做做到收入里面，那我们的开票收入，以实际开票收入缴的增值税，增值税申报表的收入怎么填？

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 10:16

你是按差额填写，申报是按差额申报。
就是先填写附表三，然后再是主表一，按差额填写收入