老师在吗，请问下新会计准则，计提工会经费，教育经费，社保费，公积金，都是要经过应付职工薪酬-工会/教育经费/社保费/公积金吗？没有以前的科目了吧，预提费用这个科目还有吗？还是发生费用的时候直接计提管理费用这些？企业计提的员工旅游费属于福利费吗？

过时的银耳汤 追问

2020-03-10 15:55

我看了相关的福利费范围，为什么里面所说的全部都是食堂，福利部门，和员工其他补助性的，还有就是不能量化到个人上的补贴，这个是不是属于不能量化到个人的费用，算福利费，小企业会计准则下是不是不计提费用了，直接在发生时就做费用，如果去年计提了费用，但是没取得发票，今年一月份收到发票了，是不是直接把发票附在12月凭证后，不用坐账务处理，如果收到的发票和计提的费用不一致的话，那就需要红冲计提的，然后编制一张正确金额的费用分录？

venus老师 解答

2020-03-10 17:31

掌握一个原则，集体享受的，不可分割的，非现金方式，无法量化到个人金额的，就不计算个税
借：管理费用等--福利费 贷：应付职工薪酬--福利费
借：应付职工薪酬--福利费 贷：银行存款/库存现金
分录就这样做，不用太纠结