甲公司为增值税一般纳税人。2019年1月1日，甲公司“银行存款”账户余额为5 301 636元。2019年度甲公司发生交易或事项如下：  （1）1月1日，向证券公司划出投资款4 000 000元，款项已通过开户行转入证券公司银行账户。1月2日，甲公司从证券交易所购入A上市公司股票500 000股，每股6元（包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元），另支付交易费用6 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为360元，发票已经税务机关认证。甲公司将其划分为交易性金融资产。 （2）1月15日，甲公司收到购买价款中包含的现金股利100 000元。  （3）6月30日，A公司股票收盘价为每股5.2元。  （4）10月31日，甲公司以每股5.47元的价格将持有A上市公司的股票全部转让，同时支付相关交易费用5 400元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为324元。转让金融商品适用的增值税税率为6％。（5）12月1日，甲公司向银行申请办理银行汇票用于购买原材料，将款项400 000元交存银行转作银行汇票存款。6）12月5日，甲公司购入原材料一批已验收入库，取得的增值税专用发票上注 分录

专注的心情 追问

2020-03-11 11:01

就是我不会写第4笔到第6笔的分录

暖暖老师 解答

2020-03-11 11:11

4借银行存款2735000
交易性金融资产-公允价值变动350000
贷交易性金融资产-成本2900000
投资收益185000


同时借
投资收益5400
应交税费-进项税额324
贷银行存款5724

暖暖老师 解答

2020-03-11 11:13

5借应收票据400000
贷银行存款400000

暖暖老师 解答

2020-03-11 11:14

6借原材料344827.59
应交税费进项税额55172.41
贷应收票据400000

专注的心情 追问

2020-03-11 11:16

第四题的公允价值变动不应该是400000

暖暖老师 解答

2020-03-11 11:18

我们都写错了(5.8-5.2)*50000这样的

专注的心情 追问

2020-03-11 11:20

那就是300000

暖暖老师 解答

2020-03-11 11:24

是的
4借银行存款2735000
交易性金融资产-公允价值变动300000
贷交易性金融资产-成本2900000
投资收益135000

专注的心情 追问

2020-03-11 11:25

第四题转让金融商品增值税不要做一笔分录嘛

暖暖老师 解答

2020-03-11 11:26

同时借
投资收益5400
应交税费-进项税额324
贷银行存款5724

专注的心情 追问

2020-03-11 11:29

不懂 就是 324是它转让商品增值税已经算出来了的嘛

暖暖老师 解答

2020-03-11 11:30

这个是题目告诉的，是的

专注的心情 追问

2020-03-11 11:30

它的原材料是怎么算出来的呀

暖暖老师 解答

2020-03-11 11:31

40万是加税合计，40/1.16先这样计算的

专注的心情 追问

2020-03-11 11:33

那就是我记得转让股票应交增值税的分录不是应该有一笔是借：投资收益
贷：应交税费 -转让金融商品应交增值税吗

暖暖老师 解答

2020-03-11 11:34

就是这个分录，应交税费 -转让金融商品应交增值税

专注的心情 追问

2020-03-11 11:35

老师 你可以再写下第四题后半截那个分录嘛

暖暖老师 解答

2020-03-11 11:35

就是缴纳增值税这个分录吗？

专注的心情 追问

2020-03-11 11:37

对 就是是不是写完这两笔分录 还要写一笔转让股票应交增值税的分录？

暖暖老师 解答

2020-03-11 11:39

借：投资收益324

       贷：应交税费——转让金融商品应交增值税324
借投资收益5400
贷其他货币资金5400

暖暖老师 解答

2020-03-11 12:07

麻烦这个也给五星好评