我2019年12月已计提了2020年1月份的工资了，实际上2020-1月的工资实际2020-1应发工资，实际上是当月计提当月发放的，但我2020年1月就在2019年-12月就计提了，这个如何账务处理了

邱清 追问

2020-03-11 12:05

你意思的那个工资在汇缴工资明细表中不属于2019年度的，就不要填写上去是吗，然后在进行调账，是这个意思吗

maize老师 解答

2020-03-11 12:15

这个2020年做，你这个2019年那个纳税调增，你做多费用那个，

邱清 追问

2020-03-11 12:37

这个是工资呢，好吋需要专项申报吗

maize老师 解答

2020-03-11 12:39

这个和你那个个税是分开的，我说的是企业所得税，个税是按发的次月申报，

邱清 追问

2020-03-11 13:44

因为我2019-12月月末就计提了2020-1月的工资，这个工资我实际是2020-1的工资，这个金额已呈现在我2019我的损益类科目当中了，

maize老师 解答

2020-03-11 13:45

所有这个需要纳税调增，企业所得税汇算清缴的时候

邱清 追问

2020-03-11 13:54

跨年的费用能红冲吗

maize老师 解答

2020-03-11 14:01

可以的，这个是可以，开红字

邱清 追问

2020-03-11 14:02

如何做分录呢，我2019年计提的时的分录是
借：管理费用-工资
货：应付职工薪酬

maize老师 解答

2020-03-11 14:03

借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

邱清 追问

2020-03-11 20:58

冲红后，年度汇缴就调增此金额，是吗

maize老师 解答

2020-03-11 21:01

是的，你汇算清缴那个税收金额记得减出来这个

邱清 追问

2020-03-11 21:07

明白，谢谢

maize老师 解答

2020-03-12 08:44

好的，我去回复别的学员了，你有疑问再追问哈，