老师我是一般纳税人，采用小企业会计准则，每个月抵也要做图片上的分录，那样结转吗？

玲老师

职称：会计师

2020-03-12 10:07

结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录

Echo 追问

2020-03-12 10:12

老师我是一般纳税人，采用小企业会计准则，每个月底也必须要这样做分录吗？

Echo 追问

2020-03-12 10:13

可以不做结转销项进项吗？直接要交税金的时候，做应交税费-应交增值税-已交税金可以吗？

Echo 追问

2020-03-12 10:15

我觉得按照上面的分录转来转去，结果还是一个意思，都是在二级科目应交增值税下面转来转去，可以按照我说的那样简化处理吗？

玲老师解答

2020-03-12 10:15

如果是一般纳税人，就这样结转，如果是小规模纳税人，就不用结转

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