老师，我们是专门举办各种赛事的小规模纳税人，每场比赛都是由我们公司先发起的，都是先发生成本费用，后才有收入，这些费用有些是员工垫付的，当时我做的分录： 借：预付账款—XX赛事比赛 贷：其他应付款-员工垫付 确认收入： 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入——XX赛事活动 应交税费—应交增值税 结转成本： 借：主营业务成本——XX赛事活动 贷：预付账款——XX赛事活动 支付员工垫付款 借：其他应付款 贷：银行存款 或者 借：预付账款-XX赛事活动 贷：其他应收款——备用金——XX员工 收入、成本同上分录。

微笑的香菇 追问

2020-03-12 16:07

我们没有这个会计科目

小云老师 解答

2020-03-12 16:11

对服务类收入而言，不能也不必死抠配比原则，避免把会计核算复杂化，增加核算成本。所以你直接用主营业务成本就好了

微笑的香菇 追问

2020-03-12 16:12

而且这个科目也不适合我们呀，合同履约成本是要由客户承担，我们公司主营的就是各种赛事活动，我们是文化体育公司，比如马拉松之类的，都是提前发生成本费用、后面举办活动的时候才会有报名费收入或者赞助费收入，如果活动最后没有落地举办，只能是这些活动亏损了，转到管理费用，这样才对吧

微笑的香菇 追问

2020-03-12 16:13

意思就是，不用去挂预付账款，直接走主营业务成本科目，万一这些活动后面没有收入，要不要转到管理费用？

小云老师 解答

2020-03-12 16:16

你理解错了，客户承担并不是说这个成本客户直接给你的意思
如果你这个活动不能确定到底办不办的起来那你就直接计入管理费用也可以，也不会用到预付，而且严格来说你们就是靠这个挣钱的，前期发生的这些费用也是你们的必要支出，即使后续没办起来做到主营业务成本也没有问题，就像做工程，谁能保证肯定能挣钱，要是亏了前面发生的人工材料也一样要算成本

微笑的香菇 追问

2020-03-12 16:19

我也觉得这样理解是最好的，本来就是为了取得某一项收入才发生的这个成本，做进其他会计科目我总觉得有问题，这个问题我问了起码十个老师，天啦，一会让我进预付账款科目过度一下，一会让我这样那样，我太难了

微笑的香菇 追问

2020-03-12 16:20

另外还有一个问题，在这项活动举办时，发生的费用也是进成本哈，比如买水呀，餐费呀等等费用

微笑的香菇 追问

2020-03-12 16:22

如果要做奖杯，要先支付一部分款项，这个就是进预付账款，等奖杯做好了，再付剩下的款项，结转到成本吗？

小云老师 解答

2020-03-12 16:26

因为很多人会纠结配比原则，但是那个销售商品才比较适用，服务的那样很难核算
买水呀，餐费呀这些看具体情况，比如是员工去准备什么东西员工买水喝的管理费用就行了，具体比赛时给选手的进成本
奖杯那个没问题

微笑的香菇 追问

2020-03-12 16:28

比如做奖杯，先付了2000元
借：预付账款-XX公司2000月
贷：银行存款2000
等到收到奖杯及发票
借：主营业务成本10000
贷：预付账款2000
银行存款8000


是这样吗？

小云老师 解答

2020-03-12 16:32

是的，就是这样没错

微笑的香菇 追问

2020-03-12 16:36

如果后期赛事活动没有落地举办，就转管理费用？还是不转呢？

小云老师 解答

2020-03-12 16:37

我是觉得不用转的

微笑的香菇 追问

2020-03-12 18:48

这里的预付账款是过渡性科目。资产和费用借方都表示增加呀，你比如说你合同履约成本按照企业会计准则的话，这个成本计入合同履约成本，合同履约成本也是个资产呀，借资产贷资产说明你把你的流动资产变成另一种履约成本了吗？只是因为你晓企业制度里边儿没有这个带摊的这个过度科目



这是之前有个男老师给我说的，让我做预付账款里过渡一下，就是最开始我给你发的第一条信息里面的会计分录

小云老师 解答

2020-03-12 18:57

？？可能思路不一样，我是认为不需要去管什么一种资产变成另一种之类的，因为我们做分录的目的是为了能够用会计的语言去表达出这个真实的业务，让相关人员一看就知道是一件什么事情，不要过于去拘泥于某种形式，无论你是用预付还是待摊都没有真正体现出实际情况啊，而且就算按会计准则这个科目也不是这样用的

小云老师 解答

2020-03-12 19:01

你这个业务说白了最合适的是用合同履约成本，只是你们现在不是最新的没有这个科目，所以直接换主营业务成本而已，不是传统的进货卖货不用那么在意收入费用配比原则，你别想的太复杂了

微笑的香菇 追问

2020-03-12 19:08

确实应该是这样理解才对，公司主营业务就是举办各种赛事活动，在筹备这场活动前，是先有成本支出，后期才有收入，或者筹备期间也会产生收入，再者后面因为某些原因没有落地举办，没有收入都有可能，这先都是不一定的。

微笑的香菇 追问

2020-03-12 19:09

现在应该都还没有新的会计准则吧，不管是系统上还是财务软件，都没有合同履约成本这个科目

小云老师 解答

2020-03-12 19:54

像上市公司和金融企业蛮多都在用了，其他普通的企业大部分都还没有

微笑的香菇 追问

2020-03-12 20:02

感谢提莫老师，你太好了

小云老师 解答

2020-03-12 20:05

不客气，满意的话五星好评一下哦，谢谢