老师，选择第一题，为什么不是B

奶酪 追问

2020-03-12 17:59

那为什么选A

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 18:02

利息如果是用于在建工程那么就是属于 在建工程，日常 经营就是财务费用。
一般是不会计管理费用里面的

奶酪 追问

2020-03-12 18:09

那应付利息，不是也用不到嘛

奶酪 追问

2020-03-12 18:10

题目是发生时，然后应付利息是计提

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 18:10

发生利息时
借 在建工程  财务费用  
贷 应付利息 
支付利息 
借 应付利息 
贷 银行存款

奶酪 追问

2020-03-12 18:11

你B是支付利息 时，而不是发生时  那老师你这句话啥意思。？我理解偏了嘛

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 18:16

没有，你这里题目是有一点歧义，题目说的发生利息，并不是支付利息，原则上B也是不选择的。
但是题目 应该要表述的意思是总的利息环节的科目。

奶酪 追问

2020-03-12 18:17

可是，老师，看你这个分录，不都涉及应付利息嘛     发生利息时
借 在建工程 财务费用 
贷 应付利息 
支付利息 
借 应付利息 
贷 银行存款2020-03-12 18:10

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 18:18

是的，就是说你的理解是没问题的，是题目表述有歧义

奶酪 追问

2020-03-12 18:29

老师，上次这个取得利息收入，然后交税，这个环节，是一定要做吗？还是要有前提条件？就是什么利息交割单？

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 18:43

利息收入如果结息期超过90天，是实际收到时交。如果不超过90天是确认应收利息时交。

奶酪 追问

2020-03-12 18:50

啥意思呀老师？所以我要写这一笔分录吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 19:16

写什么分录，你是说交税的吗
如果说考虑你是需要写上交税的分录

奶酪 追问

2020-03-12 19:18

是的，就是出这种题目，我算完摊余成本，还有利息调整的时候，然后我要紧接着做借投资收益，贷应交税费应交增值税销项税额  吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 19:22

是的，看题目 要求，考试 的时候这里一般不会给税率，所以不考虑。

奶酪 追问

2020-03-12 19:25

可是税率有呀，算摊余成本的时候不就得用到实际利率吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 19:28

需要用实际利率，实际利率和税率是两回事。

奶酪 追问

2020-03-12 19:35

是的，我得意思就是  有现成的实际利率，能算出来利息收入对的税额，我就是纠结要不要写那笔分录，需要什么收到利息交割单等，这种前提，才需要做这种分录吗？还是只要算出摊余成本，就紧接着做分录，不需要前提

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 19:37

不需要写税这笔分录。
你这个利息收入是需要写的，税不需要