老师，我们是装修公司，想签订一份甲供材的合同，想咨询一下双方是怎么交税的？有一份合同乙方是客户个人，有一份合同乙方是一家公司

务实的硬币 追问

2020-03-13 10:19

请问一定是全部主材吗？部分可以吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-13 10:19

你这主材如果达到了总合同金额75%以上，就可以

务实的硬币 追问

2020-03-13 10:28

好的。那如果可以签订的话。我方（小规模）应纳增值税=[（全部价款+价外费用）-(甲供材料+劳务分包）]/1.03*0.03，这样正确吗？乙方如果是客户个人，也需要就甲供材料部分/1.03*0.03交税吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-13 10:29

是的，这样计算增值税是对的

务实的硬币 追问

2020-03-13 10:34

是否还有一种甲供材料合同是，可以免除甲供部分，比如10万的装修合同，然后注明甲供部分3万。然后我方按照7万作为合同额交税，然后如果我司没有分包，应纳增值税=7万/1.03*0.03交税；如果我方有分包，应纳增值税=（7万-劳务分包款）/1.03*0.03？

陈诗晗老师 解答

2020-03-13 10:39

是的，你这样也是可以的，这样实际上在形式上就不是税法所说的甲供材料。

务实的硬币 追问

2020-03-13 10:45

老师，不是很懂哦。是不是这两种计税方法对应的合同是不一样的？分别对应是怎么签呢？

陈诗晗老师 解答

2020-03-13 10:47

你计算的最后 结果都是一样的。
你甲共材料也是按7万计算

务实的硬币 追问

2020-03-13 10:49

哦，那老师您的意思是我们如果最后都是按7万计算，无论是签甲供合同还是普通装修合同都是可以的对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-13 10:50

是的，就是这个意思。

务实的硬币 追问

2020-03-13 10:53

其实这个甲供合同应该最终是对乙方有影响吧，如果我们签订的是甲供合同，乙方就需要就合同中的甲供部分交税，如果签订的是普通装修合同，合同总额就签7万，那乙方很多如果是个人自己出去外面门店买主材，然后没有交税，我们也是管不着的啊，对我方不影响，是这样吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-13 10:57

这并不影响，你只管你自己交的税，你收到的成本要有依据就可以了

务实的硬币 追问

2020-03-13 11:09

哦，原来是这个原理，那就是如果我们签10万甲供合同，甲供部分材料我们要做抵减，就需要收到3万的材料发票，如果我们签普通的7万装修合同，我们就不需要乙方提供的发票了。谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-03-13 11:12

嗯嗯，祝你工作愉快。

务实的硬币 追问

2020-03-13 11:13

同理，如果我方如果有分包的情况，想用这种差额征税计算增值税，就必须取得工程发票或者工人的劳务发票，可是通常情况劳务发票是进入工程直接人工成本，最终是影响企业所得税的，不能抵减增值税，如果我们又利用个人劳务发票来差额计算增值税，会被会有漏税风险呢？

陈诗晗老师 解答

2020-03-13 11:13

是的，不影响，这个是 正常处理，税法上也是允许的

务实的硬币 追问

2020-03-13 11:29

嗯嗯，好的，那我再跟主管税务机关确认一下。老师，装修公司通常是跟物业公司合作，然后进驻楼盘的，金额有可能高达100万这样，金额那么大，如果我这边做账出什么费用会比较好？

陈诗晗老师 解答

2020-03-13 11:35

你这可以考虑作为合作的业务成本处理。

务实的硬币 追问

2020-03-13 11:47

是指工程施工-合同成本-下面再下设一个业务合作费的科目吗？老师这边有没一个参照的科目名称，没有接触过呢

陈诗晗老师 解答

2020-03-13 11:49

工程施工-合同成本-间接 费用。