请问2019年12月份暂估成本100000元，会计分录：借：主营业成本100000元贷：应付账款 -暂估 100000 ，那2020年跨年了发票已收到，把这笔暂估冲掉，那新做的会计分录是怎样的？

萦萦老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-03-13 10:08

您好：
冲抵原分录
借：应付账款-暂估10
       贷：以前年度损益调整10
收到发票：
借：主营业务成本/库存商品等XX
      应交税费-进项税
      贷：银行存款或应付账款等

萦萦老师解答

2020-03-13 10:11

收到发票：
借：以前年度损益调整/库存商品等XX
应交税费-进项税
贷：银行存款或应付账款等

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