递延所得税怎么去理解

阳阳 追问

2020-03-13 14:08

相当于我现在还需要缴纳3.75的意思吗

阳阳 追问

2020-03-13 14:18

举个例子，交易性金融资产-成本10万，将来涨价到15万，差价 5万交税，叫应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债5*0.25=1.25。将来跌价到5万，差价-3万可抵税，叫可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产3*0.25=0.75也就是这个还剩0.5应该记在递延所得税借这一边还是贷

阳阳 追问

2020-03-13 14:18

刚才理解错了

阳阳 追问

2020-03-13 14:18

将来跌价3万的情况

文静老师 解答

2020-03-13 14:19

借:递延所得税资产0.75贷所得税费用0.75

文静老师 解答

2020-03-13 14:29

按照资产借增贷减，负债贷增借减。确定递延所得税资产和负债方向后，另一边是所得税费用