华东公司是华西公司的母公司。2016年12月31日华东公司应收华西公司账款余额为600万元，年初应收华西公司账款余额为500万元。假定华东公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的计提比例为10%;两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。税法规定，各项资产计提的减值损失只有在实际发生时，才允许从应纳税所得额中扣除。则2016年内部债权债务的抵销对当年合并净利润的影响为()万元 这道题为什么确认递延所得税资产

多啦A梦＊ 追问

2020-03-13 16:53

我想问的是为什么是递延所得税资产而不是递延所得税负债

许老师 解答

2020-03-13 16:56

坏账准备，是对资产价值的低估（相比于税法的确认）。资产的低估，确认的是递延所得税资产哦。
合并报表抵消分录，是将个别报表的递延所得税资产转回的，而不是确认为递延所得税负债的哦

多啦A梦＊ 追问

2020-03-13 17:00

还是不明白合并报表所得税的辨别   这道题怎么用账面价值和计税基础计算

许老师 解答

2020-03-13 17:51

你先看个别报表   借：信用减值损失   贷：坏账准备     借：递延所得税资产      贷：所得税费用
合并报表的话    是抵消，也就是反向    借：坏账准备      借：所得税费用    贷：递延所得税资产    这个，是转回的问题