接受外方的特许权使用费代扣代缴的增值税个税附加税企业如何做账呢分录怎么做

venus老师

职称：中级会计师

2020-03-13 17:13

按形式发票金额拆分为价税额正常记账：
1、收到形式发票时

借：成本费用类科目

贷：应付账款
2、代扣缴增值税及附加税费时

借：应付账款

           借：应交税金-应交增值税（进项税）

              贷：应交税金-代扣增值税（销项税）

应交税金-代扣税费
3、代扣所得税时

借：应付账款

贷：应交税金-代扣所得税

朱1223 追问

2020-03-13 17:14

附加税若是国内企业承担呢

朱1223 追问

2020-03-13 17:19

老师咋整

venus老师解答

2020-03-13 17:20

那就国内做正常的分录就行

朱1223 追问

2020-03-13 17:21

啥意思要计提到税金附加么

venus老师解答

2020-03-13 17:23

对，就是按照公司正常附加税的去做

朱1223 追问

2020-03-13 17:25

那什么做原始凭证呢

venus老师解答

2020-03-13 19:44

可以不用凭证直接计提就行

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