老师，固定资产原值600.按会计准则折旧120，税法折旧60，调增利润总额60，再计算应纳税所得额，账面价值480.计税基础540，又行成可抵扣差异60，为什么又要调整所得税费用，这样不是调了两次吗？

是丽丽呀 追问

2020-03-14 17:22

调整利润总额了计算的所得税费用不就是已经调整了的所得税费用吗？

岳老师 解答

2020-03-14 17:35

您的会计利润总额是多少？

是丽丽呀 追问

2020-03-14 17:37

1200万

岳老师 解答

2020-03-14 17:43

如果没有其他因素，则分录为
借：所得税费用 300万
递延所得税资产 15万
贷：应交税费——应交所得税 315万

是丽丽呀 追问

2020-03-14 17:50

老师，您看看，教材上面调增了利润总额60万，后面按60乘以0.25万计算了递延所得税资产，和所得税费用

岳老师 解答

2020-03-15 09:57

对啊，我的分录也写了。递延所得税资产 15万

是丽丽呀 追问

2020-03-15 10:06

但是教材上面计算是按照300-15再乘以税率算的当期所得税

岳老师 解答

2020-03-15 11:22

您的会计利润总额是多少？您告诉我1200万元。如果按您说的，我的分录数据是正确的。

是丽丽呀 追问

2020-03-15 12:09

利润总额是1200.但是书上写了固定资产和税法比较多折旧60，所以利润总额按照1200-60

岳老师 解答

2020-03-15 14:15

我问的是“会计利润”，会计利润乘以税率，即为所得税费用。