你好，我想问问上个月我一笔装卸费忘了开票，做了收入也申报了增值税，但是这个月我又开了票，怎么写分录，增值税申报表未开票一列不能填负数吗

任性的宝马 追问

2020-03-15 09:33

那分录怎么写呢，上个月是借银行存款，贷其他业务收入，应交增值税销项税，上月已申报纳税，这个月要怎么写分录呢

张乐老师 解答

2020-03-15 09:34

这个月不需要做分录的，因为上月进行了账务处理

任性的宝马 追问

2020-03-15 09:34

要做红字然后写相应分录吗

任性的宝马 追问

2020-03-15 09:35

上个月未开票做的是13的税率，现在开票了是6的税率

张乐老师 解答

2020-03-15 15:41

哦，如果是税率不一样的话，是需要调整 下的。把上月的按13确认的收入和销项税冲掉，然后按新的6的税率确认收入和销项税。

任性的宝马 追问

2020-03-15 17:09

好的谢谢老师

任性的宝马 追问

2020-03-15 17:11

对了，12月份的时候我做了一笔视同销售，申报在填在未开票一列，一月的时候应该未开票一列填写负数，但是我当时申报的时候直接按照当期销售额减去12月的未开票销售额差额申报的，这样没问题吧

张乐老师 解答

2020-03-15 22:53

请大概用数字举例说一下情况吧

任性的宝马 追问

2020-03-15 22:57

12月未开票500万，申报时在未开票一列填500万，1月开票了，同时1月的销售额1000万，我直接用1000-500的差额申报，没有用1000万申报，然后在未开票一列填-500

任性的宝马 追问

2020-03-15 22:57

这样应该也行，不存在什么风险的吧

张乐老师 解答

2020-03-15 23:01

没有问题，你的填列式正确的

任性的宝马 追问

2020-03-15 23:02

谢谢老师，这么晚还回复信息为我解惑，辛苦您了

张乐老师 解答

2020-03-15 23:07

不客气，满意请五星好评，谢谢！